越南2025年第三季度稅務(wù)新規(guī)解讀（二）：企業(yè)所得稅法擴容，優(yōu)惠加碼、征管趨嚴

隨著越南經(jīng)濟的持續(xù)增長和對外開放程度的不斷提升，越南政府近年來不斷優(yōu)化其稅收體系，以吸引更多外資并提升本國企業(yè)的競爭力。2025年第三季度，越南財政部正式發(fā)布了一系列關(guān)于企業(yè)所得稅法的修訂內(nèi)容，標志著該國在稅收政策上的進一步調(diào)整與完善。此次改革不僅涉及企業(yè)所得稅法的適用范圍擴大，還對優(yōu)惠政策進行了加碼，并在征管方面趨于嚴格。本文將從多個角度對這一新稅法進行深入解讀。

首先，企業(yè)所得稅法的適用范圍顯著擴容。此前，越南的企業(yè)所得稅主要適用于注冊在越南境內(nèi)的公司，而2025年的新規(guī)則將部分境外公司的收入納入了征稅范圍。具體而言，對于在越南境內(nèi)設(shè)有常設(shè)機構(gòu)的外國企業(yè)，其來自越南的所得將被納入應(yīng)稅范圍。針對一些跨境業(yè)務(wù)活動，如數(shù)字服務(wù)、知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等，越南也制定了新的征稅規(guī)則，以防止稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）。此舉有助于提升國家財政收入，同時也為跨國企業(yè)在越南開展業(yè)務(wù)提供了更明確的稅務(wù)指引。

其次，新稅法在優(yōu)惠政策方面有所加碼，旨在吸引投資并促進特定行業(yè)的發(fā)展。例如，越南政府對高科技產(chǎn)業(yè)、綠色能源、數(shù)字經(jīng)濟等領(lǐng)域的企業(yè)提供更加優(yōu)惠的企業(yè)所得稅稅率，甚至在某些情況下可以享受長達五年的免稅期。對于在偏遠地區(qū)或經(jīng)濟特區(qū)設(shè)立工廠的企業(yè)，越南也推出了額外的稅收減免措施。這些政策的出臺，不僅有助于推動越南經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級，也為投資者提供了更多進入越南市場的動力。

與此同時，越南在企業(yè)所得稅的征管方面呈現(xiàn)出趨嚴的趨勢。為了提高稅收合規(guī)性，越南稅務(wù)局加強了對企業(yè)財務(wù)報表的審查力度，并引入了更為先進的稅務(wù)信息系統(tǒng)。對于未按規(guī)定申報或偷逃稅的企業(yè)，越南將采取更為嚴厲的處罰措施，包括高額罰款、限制業(yè)務(wù)經(jīng)營甚至吊銷營業(yè)執(zhí)照等。這種嚴格的征管手段不僅有助于遏制稅收違法行為，也有助于營造公平競爭的市場環(huán)境。

值得注意的是，此次企業(yè)所得稅法的修訂還涉及對關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)管。越南政府要求企業(yè)在進行跨境交易時，必須按照獨立交易原則（Arm’s Length Principle）進行定價，并提交相關(guān)的轉(zhuǎn)讓定價文檔。此舉旨在防止企業(yè)通過人為操縱價格來轉(zhuǎn)移利潤，從而規(guī)避稅收義務(wù)。同時，越南也加強了與國際組織的合作，積極參與全球稅收治理，以提升其在國際稅收體系中的地位。

越南政府還計劃在未來幾年內(nèi)逐步推行電子發(fā)票制度，以提高稅收征管效率。通過數(shù)字化手段，企業(yè)可以更方便地進行稅務(wù)申報和繳納，同時也能減少紙質(zhì)文件帶來的管理成本。這一舉措不僅符合全球稅務(wù)管理的發(fā)展趨勢，也為越南企業(yè)提供了更加透明和高效的稅務(wù)環(huán)境。

總體來看，越南2025年第三季度發(fā)布的稅收新規(guī)，標志著該國在企業(yè)所得稅領(lǐng)域的重大改革。一方面，新稅法的適用范圍擴大和優(yōu)惠政策加碼，為外資企業(yè)提供了更多的發(fā)展機會；另一方面，征管趨嚴和監(jiān)管加強，則有助于維護稅收公平和社會穩(wěn)定。對于在越南運營的企業(yè)而言，及時了解并適應(yīng)這些變化至關(guān)重要。只有通過合規(guī)經(jīng)營和合理規(guī)劃，企業(yè)才能在越南這個充滿機遇的市場中實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

未來，隨著越南經(jīng)濟的進一步開放和國際合作的深化，其稅收政策還將持續(xù)演變。企業(yè)應(yīng)當密切關(guān)注相關(guān)政策動態(tài)，積極調(diào)整自身戰(zhàn)略，以應(yīng)對不斷變化的稅務(wù)環(huán)境。唯有如此，才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地，實現(xiàn)長期穩(wěn)健的發(fā)展。